IVA - Definiciones y Generalidades

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto que grava la venta de bienes y la prestación de servicios. En cada operación aparecen dos caras: cuando la empresa vende, factura el IVA a sus clientes (IVA débito); cuando la empresa compra, soporta el IVA que le facturan sus proveedores (IVA crédito). La diferencia entre uno y otro es lo que se ingresa a ARCA (ex AFIP) en la declaración del período.

Esta guía explica cómo Plenario maneja el IVA de punta a punta: cómo se configura, cómo se registra en los comprobantes, cómo se consulta en los libros y cómo se presenta ante el organismo. La información está hoy repartida en varios módulos del sistema; acá se unifica en un solo recorrido para entender el circuito completo y saber a qué manual específico ir en cada paso.

Está pensada para usuarios de Administración, Contabilidad e Impuestos: quien configura el sistema, quien carga comprobantes y quien arma las presentaciones mensuales.

Importante: Plenario no inventa una mecánica propia de IVA. Replica el circuito fiscal argentino estándar (condición frente al IVA → alícuotas → débito/crédito → libros → presentaciones a ARCA/SIAP). Configurándolo bien una vez, el resto del trabajo es casi automático.

Las piezas del IVA viven en dos solapas del menú principal:

Importante: Cada pieza tiene su propio permiso. Si una opción no aparece o el formulario no abre, es una cuestión de permisos. Ver la sección Permisos.

No hay una única "pantalla de IVA": el IVA se trabaja a través de cinco piezas que se combinan en el circuito. Conviene tenerlas claras:

Distinción clave: las Condiciones describen quién es el contribuyente frente al IVA; las Alícuotas definen cuánto IVA tiene la operación. No se confunden: viven en opciones distintas del menú.

Antes de cargar comprobantes hay que dejar listas dos cosas: las condiciones y las alícuotas. Esto se hace una sola vez (y luego solo se mantiene).

1. Condiciones de IVA

Definen la situación impositiva de cada cliente o proveedor. Cada condición agrupa la alícuota asociada, el código de AFIP/ARCA y si admite que se le practiquen retenciones y/o percepciones.

Para dar de alta una condición: Legales / Impuestos → IVA → Condiciones → Nuevo. Campos:

La baja es lógica (reversible con Reactivar). Conviene no eliminar condiciones ya asignadas a clientes o proveedores.

Detalle completo en el manual de Condiciones de IVA (ver ver_tambien).

2. Alícuotas de IVA

Definen el porcentaje del impuesto y, fundamental, las cuentas contables que se imputan automáticamente al registrar operaciones.

Para dar de alta una alícuota: Legales / Impuestos → IVA: Alícuotas → Nuevo. Campos:

Las cuentas deben existir, estar activas y no ser un rubro, o el sistema rechaza el guardado. En vez de eliminar una alícuota en desuso, conviene desactivarla para preservar los comprobantes históricos.

Detalle completo en el manual de Alícuotas de IVA (ver ver_tambien).

3. Condición de IVA de la empresa (parámetro de sistema)

Además de las condiciones de clientes/proveedores, la propia empresa tiene una condición frente al IVA que se configura en Herramientas → Configuración de Parámetros:

Este parámetro condiciona el formato de las presentaciones (por ejemplo, una empresa Exenta genera el Libro IVA Digital con los campos de IVA en cero). Conviene fijarlo correctamente antes de hacer presentaciones.

El recorrido completo, de la configuración a la presentación:

  CONFIGURACIÓN (una vez)
  ┌──────────────────┐   ┌──────────────────┐
  │ Condiciones IVA  │   │  Alícuotas IVA   │
  │ (quién: RI/MT/EX)│   │ (cuánto: 21/10,5)│
  └────────┬─────────┘   └────────┬─────────┘
           │  se asignan a         │  se aplican en
           ▼  clientes/proveedores ▼
  ┌─────────────────────────────────────────┐
  │  REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES            │
  │  Ventas → IVA débito                     │
  │  Compras → IVA crédito                   │
  │  (genera asiento contable automático)    │
  └────────────────────┬────────────────────┘
                       ▼
  ┌─────────────────────────────────────────┐
  │  LIBROS DE IVA (Contabilidad)            │
  │  Consultar / imprimir / CONCILIAR        │
  └────────────────────┬────────────────────┘
                       ▼
  ┌─────────────────────────────────────────┐
  │  PRESENTACIONES A ARCA / SIAP            │
  │  RG 4597 Libro IVA Digital               │
  │  RG 3685 / SI.CO.RE / SIRE...            │
  └─────────────────────────────────────────┘

Paso a paso del circuito:

1. Configurar condiciones y alícuotas (sección anterior). Se hace una vez y se mantiene.
2. Asignar la condición de IVA a cada cliente y proveedor en sus respectivas fichas.
3. Registrar comprobantes en los módulos operativos (Ventas, Compras, Préstamos, etc.). Al cargar el comprobante, el sistema toma la condición de la entidad y la alícuota del ítem, calcula el IVA (débito en ventas, crédito en compras) y, con las cuentas configuradas en la alícuota, genera el asiento contable automáticamente.
4. Consultar y conciliar en los Libros de IVA (Compras / Ventas): se filtra por período, se revisan totales por columna y por alícuota, y se detectan diferencias (comprobantes faltantes, anulados, alícuotas mal cargadas) antes de presentar.
5. Generar las presentaciones a ARCA/SIAP a partir de los comprobantes ya registrados: - RG 4597 - Libro IVA Digital (reemplaza al CITI): genera 4 archivos de texto (Compras CBTE, Compras Alícuotas, Ventas CBTE, Ventas Alícuotas). - Regímenes ARCA / SIAP: RG 3685 Compras y Ventas, RG 2233 SI.CO.RE, RG 3726 SIRE, RG 3688 Cooperativas y Mutuales.
6. Importar los archivos en el portal/aplicativo de ARCA.

Regla de oro: el IVA "se carga" en los módulos operativos, no en los Libros ni en las opciones de presentación. Los Libros consultan y los Regímenes exportan; ninguno crea ni modifica comprobantes. Si falta un comprobante en el libro, hay que cargarlo o corregirlo en su módulo de origen.

Recomendación: trabajar siempre en este orden. Primero la configuración (condiciones + alícuotas), luego la registración en los módulos, después la conciliación en los Libros y por último las presentaciones.

Caso: cerrar el IVA de mayo 2026 de una empresa Responsable Inscripto que vende con 21%.

1. Configuración (ya hecha una vez): - En IVA → Condiciones existe la condición Responsable Inscripto (RI) y se la asignó a los clientes y proveedores. - En IVA: Alícuotas existe IVA 21% con la cuenta de IVA débito (ventas) y la de IVA crédito (compras). - En Herramientas → Configuración de Parámetros, Empresa.CondicionIVA = 1.
2. Durante el mes: se cargan facturas de venta y de compra en sus módulos. Cada una calcula su IVA y genera el asiento contable solo.
3. Conciliación (fin de mes): - Abrir Contabilidad → Libro de IVA Ventas, tildar Filtrar por Fecha, poner Desde 01/05/2026 / Hasta 31/05/2026 y presionar Buscar. Revisar los totales del pie (IVA débito del mes). - Hacer lo mismo en Libro de IVA Compras (IVA crédito del mes). - Si algún total no cierra, doble clic en la fila para abrir el comprobante o Ver → Asiento Contable, y corregir en el módulo de origen.
4. Presentación — Libro IVA Digital: - Abrir Legales / Impuestos → Regímenes ARCA SIAP → RG 4597 - Libro IVA Digital. - Definir Desde 01/05/2026 y Hasta 31/05/2026, presionar Exportar y elegir una carpeta vacía, por ejemplo C:\Presentaciones\IVA\2026-05. - El sistema genera los 4 archivos y muestra "Exportación finalizada.". Si en cambio dice "...con errores", abrir RG4597_ErroresExportacion.txt, corregir los comprobantes duplicados y volver a exportar.
5. Importar los 4 archivos en el portal de ARCA (Libro IVA Digital).

Resultado: el IVA débito menos el IVA crédito conciliado en los Libros coincide con lo presentado en ARCA.

• Configurar bien una vez. Un error en una alícuota o en una cuenta contable se propaga a la facturación, los libros y la contabilidad. Verificar el porcentaje y las cuentas antes de operar.
• No confundir Condiciones con Alícuotas. Condición = quién es el contribuyente (RI, MT, EX). Alícuota = cuánto IVA tiene la operación (21%, 10,5%).
• Desactivar en vez de borrar. Tanto en condiciones (baja lógica) como en alícuotas (destildar Activo), conviene conservar el dato para no romper comprobantes históricos.
• Conciliar antes de presentar. Usar los Libros de IVA para cuadrar importes; recién después generar la presentación. Así se evitan rechazos de ARCA.
• Una carpeta por período. Los archivos de exportación tienen nombre fijo y se sobrescriben. Usar una carpeta distinta por mes para no mezclar presentaciones.
• Fijar Empresa.CondicionIVA. Si la empresa es Exenta, ponerlo en 3 antes de exportar, o el Libro IVA Digital saldrá con formato de Responsable Inscripto.
• Marca de visualización en Libro de IVA. Solo entran a los libros y exportaciones los comprobantes cuyo tipo tiene activada la marca de visualización en Libro de IVA (Compras/Ventas) y que no estén anulados.

Cada pieza del circuito tiene su propio control de acceso:

Si una opción no aparece o el formulario no abre / se cierra solo, es por permisos: solicitar el alta al administrador del sistema.

Basada en el análisis del formulario real de la v14.

Formularios principales

Formularios satélite por función (lanzados desde el menú)

Permisos reales

Tablas de base de datos principales

Relación con otros módulos / manuales

Notas para soporte

• Permiso histórico reutilizado en Condiciones de IVA. La opción se controla con Archivos.Retencion_Ganancias (y subpermisos .Nuevo/.Modificar/.Eliminar): un prefijo heredado de "Retención de Ganancias" que hoy corresponde a Condiciones de IVA. No confundir con un permiso propio de IVA.
• RG 4597 sin permiso propio. El formulario no valida permisos; el único control es la visibilidad del botón de menú. La sección Permisos del manual ya lo indica, coincide con el código.
• Parámetro de empresa Empresa.CondicionIVA (default "1"): 1=Responsable Inscripto, 2=Monotributo, 3=Exento. Se administra en Herramientas → Configuración de Parámetros. Si la empresa es Exenta debe quedar en 3 antes de exportar el Libro IVA Digital.
• Códigos de alícuota del Libro IVA Digital (hardcodeados en el manager): 3=0,00% · 4=10,50% · 5=21,00% · 6=27,00% · 8=5,00% · 9=2,50%.
• Nombre de archivo físico de Condiciones de IVA con typo: frmRentencionGanancias.vb (no "Retencion"). Tenerlo en cuenta al buscar el fuente.